PENGARUH JUMLAH KREDIT DAN JUMLAH NASABAH TERHADAP LABA BANK (STUDI KASUS BANK RAKYAT INDONESIA (BRI) UNIT SETIABUDI-SINGARAJA TAHUN 2006-2010).

BAB I

PENDAHULUAN

1.1 Latar Belakang

Bank merupakan badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak. Bagi bank umum, kredit merupakan sumber utama penghasilan, sekaligus sumber resiko operasi bisnis terbesar. Sebagian besar dana operasional bank umum diputarkan dalam bentuk kredit. Oleh karena tujuan utama didirikannya suatu bank adalah untuk pencapaian profitabilitas yang maksimal, maka perlu dilakukan pengelolaan perbankan secara profesional terutama dalam sektor perkreditannya. Dengan dilakukannya pengelolaan kredit secara professional diharapkan dapat meningkatkan likuiditas dan profitabilitas bank, karena tingkat likuiditas dan profitabilitas yang tinggi menunjukkan kinerja perbankan yang tinggi pula.

Profitabilitas utama bank merupakan hal yang wajib dipenuhi oleh bank untuk menjaga kontinyuitas usaha. Seiring dengan banyaknya pesaing dalam dunia perbankan, manajemen perbankan dituntut harus terus berinovasi agar dapat menjaga kontinyuitas usaha bank. Salah satu caranya yaitu melalui penyaluran kredit kepada orang-orang yang membutuhkan dana. Menurut Wild, Subramanyam, dan Halsey, dalam (Agus Ardiana dan Kartini Eka Sari,  2010:3) menyatakan, apabila proporsi aset terbesar adalah piutang dari penyaluran kredit, maka piutang dari penyaluran kredit (kategori lancar atau performingloans) akan meningkatkan pendapatan yang diterima entitas karena performing loans ini merupakan income-generating asset dalam bentuk pendapatan bunga. dan pemberian kualitas jasa yang baik sebagai sarana menarik nasabah baru atau meningkatkan jumlah nasabah.

Semakin banyak bank menyalurkan kredit ini maka semakin banyak pendapatan bunga yang akan diperoleh. Ketika pendapatan yang diterima meningkat yang nantinya dapat mempengaruhi jumlah laba, baik deviden dan laba ditahan. Hal ini tentu saja meningkatkan pertumbuhan modal dan akhirnya dapat meningkatkan sumber dana untuk menyalurkan kreditnya. Begitu juga dengan nasabah, semakin banyak jumlah nasabah yang dimiliki bank, semakin banyak pula  pendapatan yang akan diperoleh dari biaya administrasi yang dikeluarkan oleh bank selama per-bulan. Sehingga meningkatnya pendapatan dari biaya administrasi ini akan dapat memberikan  dapak terhadap pertumbuhan laba Bank.

Bank Rakyat Indonesia (BRI) unit Setiabudi-Singaraja merupakan Bank pemerintah daerah kabupaten Buleleng telah dipercaya oleh masyarakat untuk menyimpan dananya dalam berbagai macam produk tabungan,  kredit, dan  jasa lain yang ditawarkan dengan tingkat suku bunga yang relatif bersaing dengan bank-bank lainnya. Berdasarkan studi pendahuluan peneliti, ditemukan bahwa terjadi peningkatan jumlah kredit dan peningkatan jumlah pada tahun 2010 dari tahun sebelumnya, tetapi malah diikuti dengan penurunan laba bank tahun 2010 pada BRI unit Setiabudi-Singaraja. Fenomena tersebut jelas tidak sesuai dengan teori laba yang dibuat oleh Ismail (2010) menyatakan bahwa jumlah kredit dan jumlah nasabah merupakan pendapatan bagi bank untuk memperoleh laba.

Berdasarkan kepincangan teori dan kenyataan tersebut,  maka penulis mengambil judul PENGARUH JUMLAH KREDIT DAN JUMLAH NASABAH TERHADAP LABA BANK (STUDI KASUS BANK RAKYAT INDONESIA (BRI) UNIT SETIABUDI-SINGARAJA TAHUN 2006-2010).

1.2 Rumusan Masalah

Berdasarkan latar belakang yang telah diuraikan diatas maka permasalahan yang akan dibahas  dalam penelitian ini adalah:

1.      Apakah terdapat pengaruh antara jumlah kredit terhadap laba bank BRI unit Setiabudi-Singaraja?

2.      Apakah terdapat pengaruh antara jumlah nasabah terhadap laba bank BRI unit Setiabudi-Singaraja?

1.3 Tujuan Penelitian

Sesuai dengan permasalahan yang telah dikemukakan, tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui sebagai berikut :

1.      Pengaruh antara jumlah kredit terhadap laba bank BRI unit Setiabudi-Singaraja.

2.      Pengaruh antara jumlah nasabah terhadap laba bank BRI unit Setiabudi-Singaraja.

1.4 Manfaat Penelitian

Adapun manfaat yang dapat diperoleh dari hasil penelitian adalah sebagai berikut:            

1.      Manfaat Praktis

Hasil penelitian ini diharapkan dapat digunakan sebagai bahan pertimbangan dalam meningkatkan laba  bank yang berguna untuk meningkatkan dan menjaga kontinyuitas bank. Hasil penelitian ini pula diharapkan dapat dijadikan acuan untuk lebih berhati-hati dalam memilih bank.

3.   Manfaat Teoritis

Hasil penelitian ini diharapkan digunakan sebagai masukan dalam pengembangan mengenai kualitas perbankan dalam upaya meningkatkan laba bank dan sebagai bahan acuan untuk penelitian selanjutnya.

 

BAB II

KAJIAN TEORI

2.1. Landasan Teori

2.1.1. Pengertian Bank

Menurut UU Nomor. 7 Tahun 1992 tentang perbankan sebagaimana telah diubah dengan UU Nomor. 10 Tahun 1998, pengertian bank adalah sebagai berikut (Yohanes Yuni Eko Nugroho, 2010:10) :

“Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat”.

 Pengertian diatas memiliki kandungan filosofi yang tinggi. Pengertian yang lebih teknis dapat ditemukan pada Standar Akuntansi Keuangan (PSAK) dan Surat Keputusan Menteri Keuangan RI Nomor 792 Tahun 1990. Pengertian bank menurut PSAK Nomor 31 dalam Yohanes Yuni Eko Nugroho (2010:10) adalah

“Bank adalah suatu lembaga yang berperan sebagai perantara keuangan antara pihak yang memiliki kelebihan dana dengan pihak yang memerlukan dana, serta sebagai lembaga yang berfungsi memperlancar lalu lintas pembayaran”.

Sedangkan berdasarkan SK Menteri Keuangan RI No. 792 Tahun 1990 dalam Yohanes Yuni Eko Nugroho (2010:10), pengertian bank adalah

“Bank merupakan suatu badan yang kegiatannya dibidang keuangan melakukan penghimpunan dana dan penyaluran dana kepada masyarakat terutama guna membiayai investasi perusahaan”.

Berdasarkan definisi-definisi diatas, maka dapat disimpulkan bahwa bank adalah lembaga keuangan yang kegiatannya menghimpun dan menyalurkan dana dari dan kepada masyarakat yang memiliki fungsi memperlancar lalu lintas pembayaran. Dengan kata lain bank adalah suatu lembaga keuangan yang usaha pokoknya memberikan kredit serta jasa-jasa keuangan dalam lalu lintas pembayaran dan peredaran uang.

2.1.2        Kredit

2.1.2.1 Pengertian Kredit

Dalam pengertian sederharna kredit merupakan penyaluran dana dari pihak pemilik dana kepada pihak yang memerlukan dana. Penyaluran dana tersebut didasarkan pada kepercayaan yang diberikan oleh pemilik dana kepada pengguna dana. Dalam bahasa latin, kredit berasal dari kata “credere” yang artinya percaya. Artinya pihak yang memberikan kredit percaya kepada pihak yang menerima kredit, bahwakredit yang diberikan pasti akan terbayar. Dilain pihak, penerima kredit  mendapat kepercayaan dari pihak yang memberikan pinjaman, sehingga pihak peminjam berkewajiban untuk mengembalikan kredit yang telah diterimanya.

Beberapa ahli menerjemahkan kredit sebagai berikut (dalam Ismail, 2011:93):

a.       Kredit itu adalah suatu pemberian prestasi yang balas prestasinya (kontra prestasi) akan terjadi pada suatu waktu dihari yang akan dating (Drs. Amir Rajab Batubara).

b.      “In a general sense credit is based on confidence in the Debtors ability to make a money payment at some future time” (Rollin G. Thomas) Apabila kita definisikan secara bebas, kredit dalam pengertian umum  merupakan kepercayaan atas kemampuan  pihak debitur (penerima kredit) untuk membayar sejumlah uang pada masa yang akan datang.

c.       Dalam undang-undang perbankan No. 1 Tahun 1998, kredit adalah penyedia uang atau tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu, berdasarkan persetyujuan atau kesepakatan pinjam meminjam antara bank dan pihak lain yang mewajibkan pihak peminjam untuk melunasi utangnya setelah jangka waktu tertentu dengan pemberian bunga.

2.1.2.2 Fungsi Kredit

Pada dasarnya fungsi kredit adalah merupakan pelayanan kepada masyarakat dalam memenuhi kebutuhannya untuk meningkatkan usahanya. Masyarakt disini merupakan individu, pengusaha, lembaga, dan badan usaha yang membutuhkan dana. Kredit berfungsi membantu masyarakat dalam memenuhi kebutuhannya melalui penyalura dana yang diberikan oleh bank (Ismail, 2011:96).

Hal lain yang dijabarkan oleh Ismail (2011) mengenai fungsi kredit adalah sebagai berikut:

1.      Kredit dapat meningkatkan arus tukar menukar barang dan jasa

Kredit dapat meningkatkan arus tukar barang, hal ini seandainya belum tersedia uang sebagai alat pembayaran, maka kredit akan membantu melancarkan lalu lintas pertukaran barang dan jasa.

2.      Kredit merupakan alat yang dipakai untuk memanfaatkan idle fund

Di dalam kehidupan ekonomi, ada beberapa pihak yang kelebihan dana dan ada beberapa pihak yang kekurangan dana. Kredit merupakan salah satu cara untuk mengatasi gap tersebut.Satu pihak kelebihan dana dan tidak dapat memanfaatkan dananya tersebut sehingga dananya menjadi idle, sementara ada pihak lain yang mempunyai usaha tetapi tidak memiliki dana yang cukup untuk mengembangkan usahanya, sehingga memerlukan dana.  Dana yang berasal dari golongan yang kelebihan dana, apabila dipinjamkan kepada pihak yang kekurangan dana, maka akan efektif, karena dana tersebut dimanfaatkan oleh pihak yang membutuhkan dana tersebut.

3.      Kredit dapat meningkatkan alat pembayaran yang baru

Sebagai contoh kredit rekening Koran yang diberikan oleh bank kepada usahawan. Pada dasarnya pada saat bank telah melakukan perjanjian kredit rekening Koran, pada saat itu debitur sudah memiliki hak untuk menarik dana tersebut secara tunai dari rekening gironya. Kredit ini dianggap sebagai alat pembayaran baru.

4.      Kredit sebagai alat pengendali harga

Pemberian kreidt yang ekspansif akan mendorong meningkatnya jumlah uang yang beredar, dan peningkatan uang tersebut akan mendorong kenaikan harga. Sebaliknya, pembatasan kredit, akan berpengaruh pada jumlah uang yang beredar, dan keterbatasan uang yang beredar di masyarakat memiliki dampak pada penurunan harga

5.      Kredit dapat mengaktifkan dan meningkatkan manfaat ekonomi yang ada.

Apabila bank memberikan kredit produktif, yaitu kredit modal kerja atau investasi, maka pemberian kredit tersebut akan memiliki dampak pada kenaikan makroekonomi. Hal ini, disebabkan karena pihak pengusaha akan memproduksi barang, mengolah bahan baku menjadi barang jadi, meningkatnya volume perdagangan, dan lain-lain. Semua itu akan mempunyai dampak pada kenaikan potensi ekonomi.

2.1.2.3              Manfaat Kredit

Menurut Ismail (2011:97), manfaat kredit dapat digolongkan sebagai berikut:

1.      Manfaat Kredit bagi Bank

a.       Kredit yang diberikan bank kepada nasabah akan mendapatkan balas jasa berupa bunga.

b.      Pendapatan bunga bank akan berpengaruh pada peningkatan profitabilitas bank. Hal ini dapat tercermin pada perolehan laba.

c.       Pemberian kredit kepada nasabah secara sinergi akan memasarkan produk lain seperti produk dana dan jasa.

d.      Kegiatan kredit dapat mendorong peningkatan kemampuan pegawai untuk lebih memahami secara perinci aktivitas usaha para ebitur di berbagai sector usaha. Dengan demikian para pegawai menjadi terlatih dan mempunyai keahlian dalam beberapa usaha nasabah. Hal itu merupakan asset bagi bank.

2.      Manfaat Kredit bagi Debitur

a.       Meningkatkan usaha nasabah

b.      Biaya kredit bank (provisi dan administrasi) pada umumnya murah.

c.       Bank menawarkan berbagai jenis kredit sehingga debitur dapat memilih jenis kredit sesuai dengan tujuan penggunaannya.

d.      Bank juga memberikan fasilitas lainnya kepada debitur sehingga debitur dapat menikmati fasilitas lainnya yang ditawarkan oleh bank.

e.       Jangka waktu kredit disesuaikan dengan kebutuhan dan kemampuan debitur dalam membayar kembali kredit tersebut, sehingga debitur dapat mengestimasi keuangannya dengan tepat.

3.      Manfaat kredit bagi pemerintah:

a.       Kredit digunakan sebagai alat untuk mendorong pertumbuhan ekonomi.

b.      Kredit dapat digunakan sebagai alat pengendali moneter.

c.       Kredit dapat meningkatkan lapangan pekerjaan dan meningkatkan pendapatan masyarakat.

d.      Secara tidak langsung kredit bank dapat meningkatkan pendapatan Negara, yaitu pendapatn pajak.

2.1.3 Nasabah

Nasabah merupakan salah satu unsur  terpenting dalam kelangsungan dunia perbankan. Nasabah adalah orang yang sangat berhubungan dengan Bank yang berperan sebagai peminjam dan penabung dalam suatu Bank tersebut, Vera Wati Onsi (2008).

Nasabah sangat berperan dalam suatu Bank karena nasabah membutuhkan jasa Bank seperti halnya: tabungan, kredit, deposito, ataupun jasa-jasa lainnya. Begitu juga Bank sangat memerlukan peran seorang nasabah dalam rangka menjaga  kontinyuitas usaha (dapat terus beroperasi, berkembang, menikmati laba dan panjang umur).

Meningkatnya jumlah nasabah  memberikan andil yang cukup besar pada pertumbuhan laba bank. Semakin besar jumlah nasabah yang dimiliki oleh bank, maka semakin besar pula kesempatan untuk memperbesar laba bank. Hal itu dikarenakan nasabah merupakan aktor penting dalam menjaga kelangsungan usaha perbankan dalam mencari keuntungan. Sehingga tanpa adanya nasabah usaha bank dalam melayani dan mencari keuntungan, tidak akan bisa terlaksana sesuai dengan yang harapkan.

2.1.4 Laba

2.1.4.1 Pengertian Laba

Setiap perusahaan atau badan usaha pada umumnya menginginkan laba yang optimal, karena dengan adanya laba kelangsungan perusahaan akan dapat dipertahankan. Laba merupakan selisih lebih pendapatan dikurangi biaya-biaya yang dikeluarkan untuk memperoleh pendapatan tersebut, yang biasanya dinyatakan dalam satuan uang. Keberhasilan suatu perusahaan tidak terkecuali bank dapat dilihat pada tingkat laba yang diperoleh perusahaan itu sendiri dan laba merupakan factor penentu bagi kelangsungan hidup perusahaan itu sendiri (Berliana Magdalena, 2008).

Mengenai pengertian laba itu sendiri, banyak orang yang memberikan pendapat berbeda, untuk lebih jelasnya penulis mengutip beberapa pengertian  laba menurut para ahli ekonomi, dalam Berliana Magdalena (2008). Laba adalah selisih lebih pendapatan atas beban sehubungan dengan kegiatan usaha (Soemarso, 2005:230). Gain (laba) merupakan  favorable (asset yang diterima) yang tidak langsung berhubungan dengan kegiatan usaha yang formal (Tuanakotta, 2002:176).

Dari beberapa pengertian laba diatas dapat disimpulkan bahwa laba merupakan selisih positif  dari pengurangan pendapatan diterima dengan biaya-biaya yang dikeluarkan yang layak diterima oleh perusahaan, karena perusahaan yang bersangkutan telah melakukan pengorbanan untuk pihak lain.

2.1.4.2 Jenis-jenis laba

Menurut Tuanakotta, dalam (Berliana Magdalena, 2008) jenis-jenis laba dalam hubungannya dengan perhitungan laba ada 3, yaitu:

a.       Laba kotor

Laba kotor adalah perbedaan antara pendapatan bersih dan penjualan dengan harga pokok penjualan.

b.      Laba dari operasi

Yaitu selisih antara laba kotor dengan total beban operasi

c.       Laba bersih

Laba bersih yaitu angka terakhir dalam perhitungan laba rugi  dimana untuk mencarinya laba operasi ditambah pendapatan lain-lain dikurangi beban lain-lain.

2.1.4.3 Kegunaan Laba

Laba merupakan indikasi kesuksesan suatu badan usaha, oleh karena itu memperoleh laba merupakan suatu tujuan utama dari setiap perusahaan. Oleh karena itu, informasi mengenai laba perusahaan merupakan informasi yang sangat penting bagi pihak internal maupun eksternal perusahaan. Menurut Harahap, dalam (Berliana Magdalena, 2008) laba mempunyai peran yang sangat penting antara lain:

1)      Laba digunakan sebagai perhitungan pajak.

2)      Laba digunakan sebagai dasar perhitungan pembayaran deviden kepada pemegang saham.

3)      Laba dijadikan dasar dalam menentukan kebijakan investasi dan pengambilan keputusan.

4)      Laba dijadikan dasar  dalam peramalan laba maupun kejadian ekonomi perusahaan lainnya.

5)      Laba dijadikan dasar dalam perhotungan dan penilaian efisiensi.

Laba merupakan tujuan dengan alasan sebagai berikut :

a.       Dengan laba yang cukup dapat dibagi keuntungan kepada pemegang saham sebagian dari laba disisihkan sebagai cadangan. Sudah barang tentu bertambahnya cadangan akan menaikan kredibilitas (tingkat kepercayaan) bank tersebut dimata masyarakat.

b.      Laba merupakan penilaian keterampilan pimpinan. Pimpinan bank yang cakap dan terampil umumnya dapat mendatangkan keuntungan yang lebih besar dari pada pimpinan yang kurang cakap.

c.       Meningkatkan daya tarik bagi pemilik modal (investor) untuk menanamkan modalnya dengan membeli saham yang dikeluarkan atau ditetapkan oleh bank. Pada gilirannya bank akan mempunyai kekuatan modal untuk memperluas penawaran produk dan jasanya kepada masyarakat (Yohanes Yuni Eko Nugroho, 2010:12).

 2.2 Penelitian Terdahulu

Menurut Berliana Magdalena (2008) yang meneliti mengenai Pengaruh jumlah kredit yang disalurkan terhadap laba PT. Bank rakyat indonesia (Persero), tbk. Unit Sumber Nongko Medan menunjukan bahwa terdapat pengaruh positif dan signifikan antara jumlah pemberian kredit terhadap perolehan laba. Dengan nilai koefisien determinasi sebesar 0,534 atau sebesar 53,4%, sedangkan sisanya sebesar 46,6% dijelaskan oleh variabel lain yang tidak diteliti.

Menurut, Datu Asmira Suri (2007), penelitian mengenai  Pengaruh penyaluran kredit terhadap modal bank ( studi kasus Bank Permata cabang Malang tahun 2002:1 – 2005:4), menunjukan bahwa penyaluran kredit dapat mempengaruhi perkembangan modal karena hasil dari penyaluran kredit bank memperoleh pendapatan bunga yang cukup tinggi. Sehingga hal ini dapat meningkatkan laba dan akhirnya modal.

Menurut  Suliyanto (2005), penelitian mengenai  pengaruh jumlah kredit, jumlah nasabah dan tingkat bunga terhadap Laba bank menunjukan bahwa terdapat pengaruh positif dan signifikan antara jumlah pemberian kredit terhadap perolehan laba karena tx₁ 5,070578 > t tabel 1,740, dan terdapat pengaruh positif dan signifikan antara jumlah nasabah terhadap perolehan laba karena t_x2 2,079836 > t table 1,740 dan tidak ada pengaruh bunga terhadap laba karena t_x3 0,504463 <  t table 1,740.

Menurut Juni Arnita (2011) yang meneliti mengenai Pengaruh jumlah kredit yang disalurkan terhadap laba PT. Bank rakyat indonesia (Persero), tbk. Unit tanjung tiram - Kisaran menunjukan bahwa terdapat pengaruh positif dan signifikan antara jumlah pemberian kredit terhadap perolehan laba. Dengan nilai koefisien determinasi sebesar 0,658 atau sebesar 65,8%, sedangkan sisanya sebesar 34,2% dijelaskan oleh variabel lain yang tidak diteliti.

2.4 Hipotesis Penelitian

2.4.1 Hubungan Jumlah Kredit dan Jumlah Nasabah Terhadap Laba Bank

Dalam undang-undang perbankan No. 1 Tahun 1998 (dalam Ismail, 2011:93), kredit adalah penyedia uang atau tagihan yang dapat dipersamakan dengan itu, berdasarkan persetujuan atau kesepakatan pinjam meminjam antara bank dan pihak lain yang mewajibkan pihak peminjam untuk melunasi utangnya setelah jangka waktu tertentu dengan pemberian bunga.

Sedangkan nasabah merupakan orang yang sangat berhubungan dengan Bank yang berperan sebagai peminjam dan penabung dalam suatu Bank tersebut, Vera Wati Onsi (2008).

Menurut, Datu Asmira Suri (2007), penelitian mengenai  Pengaruh penyaluran kredit terhadap modal bank ( studi kasus Bank Permata cabang Malang tahun 2002:1 – 2005:4), menunjukan bahwa penyaluran kredit dapat mempengaruhi perkembangan modal karena hasil dari penyaluran kredit bank memperoleh pendapatan bunga yang cukup tinggi. Sehingga hal ini dapat meningkatkan laba dan akhirnya modal. Meningkatnya laba juga tidak terlepas dari jumlah nasabah yang dimiliki oleh bank. Artinya, semakin tinggi jumlah kredit yang dikeluarkan oleh bank, dan semakin banyak jumlah nasabah yang dimiliki oleh bank, maka pertumbuhan  laba bank juga akan semakin meningkat.

H₁ : Ada pengaruh jumlah kredit dan jumlah nasabah terhadap laba bank

2.4.2 Hubungan Jumlah Kredit Terhadap Laba Bank

Jumlah kredit merupakan factor yang utama dalam peningkatan pertumbuhan laba bank. Hal itu dikarenakan, kredit merupakan sumber utama penghasilan, sekaligus sumber resiko operasi bisnis terbesar..

Menurut Juni Arnita (2011) yang meneliti mengenai Pengaruh jumlah kredit yang disalurkan terhadap laba PT. Bank rakyat indonesia (Persero), tbk. Unit tanjung tiram - Kisaran menunjukan bahwa terdapat pengaruh positif dan signifikan antara jumlah pemberian kredit terhadap perolehan laba. Dengan nilai koefisien determinasi sebesar 0,658 atau sebesar 65,8%, sedangkan sisanya sebesar 34,2% dijelaskan oleh variabel lain yang tidak diteliti.

Artinya, jumlah kredit disini memiliki pengaruh yang signifikan terhadap laba bank, semakin tinggi jumlah kredit yang dikeluarkan oleh bank, maka pertumbuhan  laba bank juga akan semakin meningkat.

H₂ : Ada pengaruh jumlah kredit terhadap laba bank

2.4.3 Hubungan Jumlah Nasabah Terhadap Laba Bank

Bagi sebuah bank nasabah sangat berperan penting bagi kelangsungan hidup dan aktivitas sebuah bank. Hal itu dikarenakan, nasabah merupakan orang yang sangat berhubungan dengan Bank yang berperan sebagai peminjam, penabung maupun jasa-jasa perbankan lainnya dalam suatu Bank tertentu.

Menurut  Suliyanto (2005), penelitian mengenai  pengaruh jumlah kredit, jumlah nasabah dan tingkat bunga terhadap Laba bank menunjukan bahwa terdapat pengaruh positif dan signifikan antara jumlah pemberian kredit terhadap perolehan laba karena tx₁ 5,070578 > t tabel 1,740, dan terdapat pengaruh positif dan signifikan antara jumlah nasabah terhadap perolehan laba karena t_x2 2,079836 > t table 1,740 dan tidak ada pengaruh bunga terhadap laba karena t_x3 0,504463 <  t table 1,740.

Artinya, jumlah nasabah disini memiliki pengaruh yang signifikan terhadap laba bank, semakin tinggi jumlah nasabah yang dimiliki oleh bank, maka pertumbuhan  laba bank juga akan semakin meningkat.